Az angliai adózás módja nagyban eltér a magyar adózási szabályoktól. Az alábbiakban részletezzük a cégek adózását, valamint a a magánszemélyek adózási kötelezettségeit is, munkavállalók járulékait.

Cégek adózása Angliában

Egy cégnek az alábbi adókat, és járulékokat kell megfizetnie:

Társasági adó

A társasági adó a nyereség után évi £300,000 -ig 19% (ez kb. 120 millió Ft), £300,000 felett 20%. Az adó mértékének meghatározásához a 12 hónapos pénzügyi évet kell figyelembe venni, amely a cég indulásától datálódik. 

Áfa

A VAT (ÁFA) jelenlegi mértéke Angliában: a Standard: 20%, a Csökkentett: 5%. (Érdekes információ, hogy pl. gyerekruhákra nem lehet Áfát felszámolni Angliában, így azok mindig Áfa mentesek.)

Áfa kötelezettség

Az Áfa, VAT regisztráció, csak abban az esetben kötelező, ha az elmúlt 12 hónap, Egyesült Királyság területén végzett gazdasági tevékenységéből származó bevétel eléri a £90,000-ot. Valamint, ha úgy látja, hogy a következő 30 nap-ban eléri ezt az összeget. Ennél korábban is van mód VAT regisztrációra, azonban  ez esetben a folyamat akár hónapokig is eltarthat, mivel számlákkal, ügyfelek igényeivel kell igazolni, hogy szükséges a VAT regisztráció tevékenységünkhöz. Nemzetközi kereskedelem igazolása során azonban hamar megadják a VAT numbert. Ezt az Angol Adóhivatal, HMRC kérdővek kiküldésével ellenőrzi. Amennyiben regisztrálunk az Áfára, úgy onnantól számítva negyedévente ( a pontos dátumot az adóhivatal közli minden esetben egyedileg) ÁFa bevallást kell készítenie könyvelőnknek. Jó hír azonban, hogy havi Áfa bevallás nincs, csak negyedéves, ezáltal is kedvezőbbek a feltételek, mint Magyarországon.

Fontos információ, hogy külföldi országokban igénybe vett szolgáltatás vagy vásárolt termékek számlái után az Áfa visszaigényelhető a nemzetközi Áfa visszaigénylési rendszernek köszönhetően. Ebben az esetben érdemes megvárni, amíg legalább néhány 100 ezer Ft Áfa összegyűlik országonként, mivel így 100%-ban visszatérítik. A visszatérítés megítéléséhez, az igénylében leadott összegekhez tartozó számlákat szúrópróbaszerűen 2-3-at bekérhetnek ellenőrzésre. Mindezeket könyvelőnk elintézi helyettünk, ezért is érdemes tapasztalt könyvelőt választani, és havonta elektronikusan eljuttatni hozzá a számlákat.

Nettó számla kiállítása, külföldi országokban való befogadása

Amíg nem vagyunk Áfa kötelesek, addig számláinkat Áfa mentesen állíthatjuk ki, azaz 0% Áfa tételnek kell szerepelnie a számlán. Ez ügyfeleinknek is kedvező, hiszen nettó összegért juthatnak szolgáltatásainkhoz, termékeinkhez. Például, ha egy szolgáltatásunk £100 + Áfa értékű lenne, úgy a számlán, csak a nettó összeg: £100, Áfa 0%, Bruttó összeg: £100 font fog megjelenni. Áfa mentes számlánkat el kell, hogy fogadják minden országban az EU területén egy Áfa mentességről nyilatkozat ellenében. 

Áfa mentességről szóló nyilatkozat minta letöltés

Járulékok megfizetése alkalmazottak után

Havonta szükséges az adóelőleget és a TB (NI number) járulékokat megfizetni, minden hó 19-ig. 

A járulékok mértéke:

• jövedelemadó: 0-20% évi £35,000 jövedelemig
• társadalom biztosítás (NI No) 0 -12%
• további 0 -13,8% munkáltatói társadalom biztosítást kell megfizetni

Profit - Mennyi nyereség marad?

Az alábbi példán láthatja, hogy havi £5,000 bevétel esetén,  amelyből kb £3,000 profitja marad (ez kb. 1 millió Ft), mennyi valós nyeresége marad az adók megfizetése után. 

Látható, hogy egyéni vállalkozóként az adóterhek, járulékok magasabbak. Ebben az esetben £2,240.5 -al több marad egy cég zsebében, ami kb. 800.000 Ft. Az alábbi Tax kalkulátor segít kiszámolni személyes adóterheit.

Munkavállalók adózása Angliában

A munkavállaló után a munkáltatónak havonta kell a járulékokat - adóelőleget, és NI. No-t fizetnie minden hó 19-ig.
A jövedelemadó 0 - 20% évi £35,000 jövedelemig. A társadalom biztosítás díja (Ni No) : 0 -12%. Az alábbi adókalkulátor segít kiszámolni a pontos adózott összeget.

Munkavállalóként Angliában is személyi jövedelem adót kell fizetni, amit a munkáltató von le az alkalmazott béréből. A munkába álláskor egy fix összeget vonnak le, majd bejelentik az alkalmazottat az adóhivatalnál. Ezután már az adóhivatal által megállapított és kiküldött személyes adókulcs alapján történik a további adóelőleg-levonás. 

Munkahelyváltás során, a munkaviszony megszűnik az adott céggel, a munkáltató egy 3 példányos adókimutatást ad ki a távozónak, aki az 1. példányt megtartja, a 2. és 3. példányt pedig az új munkáltatójának adja le. A pénzügyi év végén, ami Angliában április 5., a munkavállaló egy P60 jelű nyomtatványon kimutatást kap éves jövedelméről és a tőle az év során levont adóelőleg mértékéről.
A csak rövid időszakokat (au pair munkák nyáron) dolgozók esetében előfordulhat, hogy hosszabb időszakra kalkulált adóelőlegeket vontak le bérükből. Ekkor az angliai adóhivatal helyi ügyfélszolgálati irodáiban (Taxpayer Service Office) kell kezdeményezni a túlfizetés visszaigénylését.

Kettős adóztatás elkerülése

1977. november 28-án aláírt egyezmény értelmében az Egyesült Királyság és Magyarország ugyanazt a jövedelmet nem adóztathatja meg. Vannak kisebb átfedések, de cégek esetében a telephely számít, osztalék esetében már lehet a másik államban adózni. 

Részletes esetek ismertetése az itt PDF formátumban letölthető egyezményben.

A kettős adóztatás elkerüléséről szóló törvények is módosításra kerültek az elmúlt években. Csak a Angliában kapott alkalmazotti fizetés NEM adóköteles Magyarországon abban az esetben ha valaki Magyar adó alany is. Bővebb információ a változásokról itt olvasható:

http://www.adoklub.eu/tag/kettos-adoztatas/

A magyarországi törvények megváltoztak, kérje magyarországi adótanácsadójának tanácsát!